賃貸経営
by エイブルBRUNO
賃貸経営の相続
税金・資産承継
お役立ちガイド
税金・資産承継
お役立ちガイド
賃貸経営「難しそう…」を
「なるほど！」に変える！！
相続・税金・対策の
モヤモヤ解消ガイド
賃貸物件の相続って、専門用語が多くて分かりづらい…。 そんな『モヤモヤ』をすっきり整理させるため 名義変更や相続税、家族信託、親族間トラブルなど、 物件オーナー様が悩みやすいポイントをわかりやすく解説！
修繕費と資本的支出の違い、間違えると損する理由🏠💡
投稿日：
賃貸経営において「修繕」にかかる費用は、
“修繕費”として経費計上できるのか、
それとも “資本的支出”として資産計上になるのか。
この判断ひとつで、
節税額が大きく変わるため、オーナー様にとって非常に重要なポイントです！
今回は、税務上の考え方をやさしく解説しつつ、
間違えると損してしまう理由をまとめてご紹介します。
�� 修繕費とは？（すぐに経費にできる費用）🧹🔧
修繕費は、
建物・設備を元の状態に戻すための費用 のこと。
つまり「原状回復」「維持管理」に近いイメージです。
✔ 修繕費の具体例
壁紙の張り替え
破損した部材の交換
水回りの軽微な修理
劣化設備の同等品交換
塗装の塗り直し
👉 修繕費は その年の経費に全額計上できる ため、節税効果が大きいのが特徴です。
�� 資本的支出とは？（資産価値を上げる工事）🏢✨
資本的支出は、
建物の価値を高めたり、寿命を延ばしたりする工事 に該当します。
✔ 資本的支出の具体例
グレードアップするリフォーム
間取り変更
外壁全体の張り替え
建物の構造補強
高機能設備への交換
👉 資本的支出は 数年にわたって減価償却 する必要があり、
その年に一気に経費にできません。
この違いが節税効果に大きな差を生みます。
�� どっちに該当するの？判断基準はココ📘
税務では、次のポイントで判断されます👇
✔ 元の状態に戻すだけ？
→ 修繕費
✔ 価値を上げていない？
→ 修繕費
✔ 性能・耐久性が向上した？
→ 資本的支出
✔ 半年以上の耐用年数の延長？
→ 資本的支出
迷うケースが多いため、
同じ工事でも「どう説明するか」で判断が変わることもあります。
�� 間違えると“損する理由”💥
修繕費と資本的支出を間違えると…
❌ 本来は“修繕費”なのに資本的支出にしてしまう
👉 その年に全額経費にできず、節税額が減る
❌ 本来は“資本的支出”なのに修繕費にすると
👉 税務調査で否認 → 過去にさかのぼって追徴リスク
❌ 大規模修繕の扱いを誤ると
👉 数十万円〜数百万円単位の損失も
とくに賃貸オーナー様は、
“修繕”が多く発生するため判断を誤りやすいポイントです。
�� 税務上の特例・判断は毎年変わることも⚠️
税金関係は 改正が後から入るケースが多いため、
数年前の知識のままだと誤った判断になることがあります。
👉 最新の国税庁資料や専門家のアドバイスと合わせて確認するのがおすすめです。
まとめ📝
修繕費と資本的支出は、
節税に直結する超重要ポイント！
✔ 原状回復 → 修繕費
✔ グレードアップ → 資本的支出
✔ 判断次第で節税額が大きく変わる
✔ 税務調査で否認されると遡って課税も
✔ 税制改正もあるので最新情報が大切
BRUNO不動産では、
工事内容の整理・税務区分の方向性のアドバイスなど、
オーナー様が損をしない修繕計画もサポートしています🏠✨
「この工事は修繕費にできる？」など、
気になることがあればお気軽にご相談ください😊
